La Compañía
Nuño S.A. fabrica dos productos: Delta y
Sigma. A fines de 2015 en su primer año de operación, desea elaborar el
presupuesto maestro para el año 2016, en el cual se trataran de plasmar las
acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado.
Compañía
Nuño S.A.
Estado
de Situación Financiera al 31 de Diciembre del 2015
|
ACTIVOS
|
|||
|
Circulante
|
|||
|
Bancos
|
$ 70,000.00
|
||
|
Clientes
|
$ 96,000.00
|
||
|
Productos terminados
|
$ 366,000.00
|
||
|
Materia prima
|
$ 185,000.00
|
||
|
Total de Circulante
|
$
717,000.00
|
||
|
No circulante
|
|||
|
Terreno
|
$ 314,000.00
|
||
|
Edificio y equipo
industrial
|
$
1,100,000.00
|
||
|
Depreciación acumulada
|
$
400,000.00
|
$
700,000.00
|
|
|
Total de activos no Circulantes
|
$
1'014,000.00
|
||
|
Total activos
|
$
1,731,000.00
|
||
|
PASIVOS
|
|||
|
A corto plazo
|
|||
|
Proveedores
|
$ 340,000.00
|
||
|
Impuestos por pagar
|
$ 290,000.00
|
||
|
Total de pasivo
|
$
630,000.00
|
||
|
CAPITAL CONTABLE
|
|||
|
Capital aportado
|
$
900,000.00
|
||
|
Capital ganado
|
$ 201,000.00
|
||
|
Total capital contable
|
$
1,101,000.00
|
||
|
Pasivo más Capital
Contable
|
$
1,731,000.00
|
Requerimiento de
los Productos
|
|
Delta
|
Sigma
|
|
Materia Prima A
|
4 KGS
|
3KGS
|
|
Materia Prima B
|
1KG
|
2KGS
|
|
Horas de mano de Obra Directa
|
5
|
5
|
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con
base en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa es
de $50.00 la hora para el primer semestre y de $60.00 para el segundo.
|
|
Inventario
|
Inventario
|
Costo
|
Costo
|
|
|
Inicial
|
Final
|
Primer
|
Segundo
|
|
|
Unidades
|
Unidades
Deseado
|
Semestre
|
Semestre
|
|
Materia Prima A
|
3000 kg
|
3000 kg
|
$30 kg
|
$36kg
|
|
Materia Prima B
|
2700 kg
|
1000 kg
|
$50 kg
|
$50kg
|
|
Delta
|
300 uds
|
400 uds
|
|
$144 kg
|
|
Sigma
|
200 uds
|
250 uds
|
|
$50 Kg
|
Se desea mantener la misma cantidad de inventario
final de materia prima y de producto terminado en el almacén en cada semestre.
Se mantiene un saldo de efectivo de $50,000.00. La inflación se espera de un
40% durante el año. Por ello al inicio del segundo semestre se modifican
algunos precios y costos.
Precio de Venta Ventas Planeadas
|
|
Primer
|
Segundo
|
Primer
|
Segundo
|
|
|
Semestre
|
Semestre
|
Semestre
|
Semestre
|
|
Delta
|
$600
|
$720
|
2000 uds
|
2000 uds
|
|
Sigma
|
$700
|
$840
|
3000 uds
|
3000 uds
|
Los gastos indirectos de fabricación que se han
estimado para 2013 son:
|
Depreciación
|
$100,000.00
|
|
Supervisión
|
$600,000.00
|
|
Seguro
|
$500,000.00
|
|
Mantenimiento
|
$146,000.00
|
|
Accesorios
|
$ 80,000.00
|
|
Energéticos
|
$150,000.00
|
Los gastos de administración y venta que se han
estimado para 2013 son:
|
Sueldos
|
$250,000.00
|
|
Comisiones
|
$ 70,000.00
|
|
Publicidad
|
$200,000.00
|
|
Accesorios
|
$ 80,000.00
|
|
Depreciación
|
$ 70,000.00
|
|
Varios
|
$ 40,000.00
|
PRESUPUESTO
DE VENTAS
|
Producto
|
Primer Semestre
|
Segundo Semestre
|
Total
|
|
Delta
|
1 ,200,000
|
1,440,000
|
2,640,000
|
|
Sigma
|
2,100,000
|
2,520,000
|
4,620,000
|
|
Total
|
3,300,000
|
3,960,000
|
7,260,000
|
PRESUPUESTO
DE PRODUCCION
|
|
Primer
|
Semestre
|
Segundo
|
Semestre
|
|
|
Delta
|
Sigma
|
Delta
|
Sigma
|
|
Ventas Presupuestadas
|
2,000
|
3,000
|
2,000
|
3,000
|
|
Inventario Final
|
400
|
250
|
400
|
250
|
|
Necesidades de Producción
|
2,400
|
3,250
|
2,400
|
3,250
|
|
Inventario Inicial
|
300
|
200
|
400
|
250
|
|
Producción Requerida
|
2,100
|
3,050
|
2,000
|
3,000
|
PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
|
|
Primer
|
Semestre
|
|
|
Producto
|
Materia Prima A
|
Materia Prima B
|
TOTAL
|
|
Delta
|
8,400
|
2,100
|
|
|
Sigma
|
9,150
|
6,100
|
|
|
Total
|
17,550
|
8,200
|
|
|
Costo por Kg.
|
30 Kg.
|
50 Kg.
|
|
|
Total
|
526,500
|
410,000
|
936,500.00
|
PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
|
|
Segundo
|
Semestre
|
|
|
Producto
|
Materia Prima A
|
Materia Prima B
|
TOTAL
|
|
Delta
|
8,000
|
2,000
|
|
|
Sigma
|
9,000
|
6,000
|
|
|
Total
|
17,000
|
8,000
|
|
|
Costo por Kg.
|
36 Kg.
|
50 Kg.
|
|
|
Total
|
612,000
|
400,000
|
|
|
TOTAL PRIMERO Y SEGUNDO SEMESTRE
|
1,138,500
|
810,000
|
$1,948,500
|
PRESUPUESTO
DE COMPRA DE MATERIALES
|
|
Primer
|
Semestre
|
Segundo
|
Semestre
|
Total
|
|
Materia Prima
|
A
|
B
|
A
|
B
|
|
|
Reqs. por la Producción
|
17,550
|
8,200
|
17,000
|
8,000
|
|
|
Inv. Final Deseado
|
3,000
|
1,000
|
3,000
|
1,000
|
|
|
Necesidad a Comprar
|
20,550
|
9,200
|
20,000
|
9,000
|
|
|
Inventario Inicial
|
3,000
|
2,700
|
3,000
|
1,000
|
|
|
Total a Comprar
|
17,550
|
6,500
|
17,000
|
8,000
|
|
|
Costo por Kg.
|
30 kg
|
50 kg
|
36 kg
|
50 kg
|
|
|
Costo de Compras
|
526,500
|
325,000
|
612,000
|
400,000
|
1,863,500
|
PRESUPUESTO
DE MANO DE OBRA DIRECTA
|
|
Primer
|
Semestre
|
Segundo
|
Semestre
|
Total
|
|
|
Delta
|
Sigma
|
Delta
|
Sigma
|
|
|
Reqs. por la Producción
|
2,100
|
3,050
|
2,000
|
3,000
|
|
|
Hr. Reqs. Por Producto
|
5
|
5
|
5
|
5
|
|
|
Total de Horas
|
10,500
|
15,250
|
10,000
|
15,000
|
50,750
|
|
Costo por Hora
|
50
|
50
|
60
|
60
|
|
|
Total de costos de MOD
|
525,000
|
762,500
|
600,000
|
900,000
|
2,787,500
|
|
|
|
|
|
|
|
1,287,300 1,500,000
PRESUPUESTO
DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
|
Depreciación
|
100,000,00
|
|
Supervisión
|
600,000.00
|
|
Seguro
|
500,000.00
|
|
Mantenimiento
|
146,000.00
|
|
Accesorios
|
80,000.00
|
|
Energéticos
|
150,000.00
|
|
Total
|
$1,576,000.00
|
PRESUPUESTO
DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
|
Sueldos
|
250,000.00
|
|
Comisiones
|
70,000.00
|
|
Publicidad
|
200,000.00
|
|
Accesorios
|
80,000.00
|
|
Depreciación
|
70,000.00
|
|
Varios
|
40,000.00
|
|
Total
|
$710,000.00
|
PRESUPUESTO
DE INVENTARIOS FINALES
|
|
Costo Unitario
|
Delta
|
Costo Unitario
|
Sigma
|
|
Materia Prima
A
|
36x4
|
144
|
36x3
|
108
|
|
Materia Prima
B
|
50x1
|
50
|
50x2
|
100
|
|
Mano de Obra
|
60x5
|
300
|
60x5
|
300
|
|
Gastos Indirectos
de Fabricación
|
31x5
|
155
|
31x5
|
155
|
|
Costo de
Elaboración
|
|
$649
|
|
$663
|
|
|
|
|
|
|
|
Materia Prima
A
|
36x3000
|
=108,000.00
|
|
|
|
Materia Prima
B
|
50x1000
|
=50,000.00
|
|
=158,000.00
|
|
Delta
|
649x400
|
=259,600,00
|
|
|
|
Sigma
|
663x250
|
=165,750.00
|
|
=425,350.00
|
PRESUPUESTO
DE COSTO DE VENTAS
|
|
Primer Semestre
|
Segundo Semestre
|
Total
|
|
Materia Prima
Requerida.
|
936,500.00
|
1,948,500.00
|
$
2,885,000.00
|
|
Mano de Obra
|
1,287,500.00
|
1,500,000.00
|
$
2,787,500.00
|
|
Gastos
Indirectos Fabricación
|
|
|
$
1,576,000.00
|
|
Costo de
Producción
|
|
|
$
7,248,500.00
|
|
(+)Inventario
Inicial
|
|
|
$
366,000.00
|
|
(=)Disponible
|
|
|
$7,614,500.00
|
|
(-)Inventario
Final
|
|
|
$
241,200.00
|
|
(=)Costo de
Venta Presupuestado.
|
|
|
$
7,373,300.00
|
COMPAÑÍA
NUÑO S.A
ESTADO
DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
DEL
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016
Ventas
$ 7,260,000.00
(-) Costo de Ventas
$ 7,373,300.00
Utilidad Bruta
$ 113,300.00
(-) Gastos de operación $ 710,000.00
Utilidad de Operación $ 596,700
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